清華大學設計中國養(yǎng)老制度 并軌延退一個都不少
這一方案的成本有多高呢？
(1)基于2010年數據進行測算的結果顯示：男女居民均自60歲開始支付，城市居民非納稅人支付額為293元(青海)~699元(上海)，低稅率人支付額為366元~875元，高稅率人支付額為669元~1049元。農村居民為非納稅人，支付額為80元(拉薩)~327元(上海)，全國資金總額為6107.5億元，其中，城鎮(zhèn)居民(含職工)支付總額為4491.07億元，(據測算，職工中約有20%低工資不納稅的人群，如果對他們改為按照40%支付率支付基礎養(yǎng)老金，資金總額將減少1%)，農村居民支付總額為1616.43億元，占當年GDP的1.52%，占當年財政支出的8.27%，占2009年職工工資總額12.92%。
如果從65歲開始支付，資金總額為4114.69億元，其中，城鎮(zhèn)居民(含職工)支付總額為3002.21億元，農村居民支付總額為1112.48億元，占當年GDP的1.02%，占當年財政支出的5.57%，占2009年職工工資總額8.7%；年度支出減少1992.81億元。
用以往30年GDP年均增長率和城鄉(xiāng)居民年均消費支出增長率進行回歸分析，得出城鎮(zhèn)居民平均消費支出增長率為GDP年均增長率的0.85，農村為0.91。在2011年以后，假設GDP年均增長率為7%的情況下，預測城鎮(zhèn)居民平均消費支出增長率為5.92%，農村為6.44%。2020年國民基礎養(yǎng)老金資金總需求為17625.17億元(從60歲開始支付)，占當年GDP的2.03%；如果從65歲開始支付，國民基礎養(yǎng)老金資金總需求為12640.19億元，占當年GDP的1.45%。2035年中國將進入超級老齡社會，屆時國民基礎養(yǎng)老金資金總需求為73636.63億元，占當年GDP的3.08%；如果從65歲開始支付，國民基礎養(yǎng)老金資金總需求為54944.87億元，占當年GDP的2.29%。
(2)2010年數據顯示：機關事業(yè)單位退休金支付總額為1145億元，企業(yè)職工養(yǎng)老金支付總額為10554億元、農村居民養(yǎng)老補貼總額為200億元，共計為11899億元(其余暫時不計)。國民基礎養(yǎng)老金支付總額為現行碎片化養(yǎng)老金支付總額的51%。從短期看，財政預算增加約40%，企業(yè)費率降低了7%。從長遠看，若維持現狀，財政對公共部門、企業(yè)職工養(yǎng)老保險的補貼將越來越多，直至難以平衡。
上述測算結果顯示：本報告的制度設計同時解決了公平性、持續(xù)性、簡便性和效率性四個問題。具有如下政策優(yōu)勢：
第一，公平性優(yōu)勢。制度整合的結果即“全體居民擁有同樣的國民基礎養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金”，國民基礎養(yǎng)老金的差異在于個人納稅的多少，個人儲蓄養(yǎng)老金的差異在于個人儲蓄和投資收益的多少，有效避免了公共品分配不公的問題。此外，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇提高約300%，職工養(yǎng)老金待遇有所降低；部分居民可以通過個人儲蓄和投資收益，職工可以通過個人儲蓄、雇主職業(yè)養(yǎng)老金及其投資收益來改善養(yǎng)老金收入，確保總和養(yǎng)老金收入達到居民消費支出的100%，甚至更高。這均不增加太多的財政負擔(減免所得稅除外)。
第二，持續(xù)性優(yōu)勢。中國目前處于初期老齡社會階段，約在2025年進入深度老齡社會，2035年進入超級老齡社會。對于財政而言，本報告擬設計制度的預算負擔大大低于20世紀80年代已進入深度老齡社會的發(fā)達國家(英國國民年金支出占GDP的3.8%，美國老遺殘保障金支出占GDP的5.1%)。對于企業(yè)而言，為國民基礎養(yǎng)老金籌集資金的稅率為職工工資總額的12.92%，如果企業(yè)承擔9%，再為個人賬戶繳費4%，加總稅率為13%，比現行養(yǎng)老保險費率低7%，大大減輕了企業(yè)負擔。
第三，簡便性優(yōu)勢。實現制度大整合可以顯示出如下政策優(yōu)勢，徹底解決碎片化制度的缺陷及其引發(fā)的社會問題：
(1)國民基礎養(yǎng)老金促進居民信息檔案建設。國民基礎養(yǎng)老金實行中央統(tǒng)籌，因居民養(yǎng)老金待遇提高了，中央政府可以據此要求和激勵地方政府在社會保險記錄的基礎上，建設居民信息檔案(金保工程第四期)。中央政府在地方政府居民信息檔案建設驗收合格的基礎上，支付國民基礎養(yǎng)老金，以防止欺詐冒領。同時，建立人口統(tǒng)計和分析的平臺、居民征信管理的平臺，大大提高政府的公共服務預算能力，提高公共服務質量。
(2)個人儲蓄養(yǎng)老金促進養(yǎng)老金融服務。個人儲蓄養(yǎng)老金委托定點銀行托管，既方便了異地之間轉移攜帶，可以促進勞動力合理流動和增加就業(yè)，還可以解決三角家庭困難(夫妻與雙方父母分居三地)，方便家庭團聚和照顧老人，實現回家看看的贍養(yǎng)義務；更促進了金融機構為居民建立綜合養(yǎng)老資產賬戶，并提供相關服務，改變金融機構緊盯高端客戶的局面。
(3)消除了居民投機行為。因碎片化制度的差異大且不合理，目前各地普遍出現托關系現象，企業(yè)職工企圖搭乘機關事業(yè)單位養(yǎng)老金的“便車”，甚至出現國企老總退休前返回機關事業(yè)單位的“回轉門”現象，農民工和城鄉(xiāng)居民搭乘職工養(yǎng)老保險“便車”的現象，增加了財政負擔，助長了社會保險經辦機構的不正之風。
(4)幫助新政府擺脫困境。前屆政府關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險每年增加10%的承諾(年均增加支出2000多億元)，是個福利陷阱，百姓期望值越來越高、企業(yè)負擔和財政負擔趨重，完全脫離了政府保基本的軌道。如果沒有制度整合的前提，新政府很難擺脫如此困境。
第四，效率性優(yōu)勢。隨著個人養(yǎng)老儲蓄的增加，中國養(yǎng)老金市場在規(guī)模、產品和治理等多方面得以快速發(fā)展，居民可以直接分享經濟進步的成果，改變中國78%以上的老齡人口完全依賴家庭和政府轉移支付養(yǎng)老的被動局面。
2.個人儲蓄養(yǎng)老金方案設計
整合現行職工養(yǎng)老保險個人賬戶、企業(yè)年金個人賬戶、商業(yè)保險個人賬戶、消費積分轉換養(yǎng)老金，進入國民個人養(yǎng)老儲蓄賬戶(含機關事業(yè)單位)，制定稅收政策，委托受托人管理。達到法定領取養(yǎng)老金的年齡時，每月按照地方居民家庭平均消費支出的50%支取養(yǎng)老年金。用人單位按照個人工資的4%繳費，個人費率≥4%，保底貼現率2%，多存多取、利高多收。以2012年40歲職工為例，60歲開始領取個人賬戶養(yǎng)老年金，預期壽命85歲，個人費率為4.66%。在貼現率3%的條件下，個人費率僅為3.98%(表1)。在繳費高、繳費期限長、貼現率高的條件下，養(yǎng)老年金則高于居民平均消費支出的50%。
鼓勵和規(guī)范用人單位建立合格的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，限制過度差別待遇、委托專業(yè)機構管理；保障機關事業(yè)單位職工總和養(yǎng)老金替代率為個人退休前工資總額的60%~80%，實現退休金政策的平穩(wěn)退出。企業(yè)繳費和個人儲蓄，在一定額度之內的在企業(yè)和個人所得稅之前列支。
商家積分轉換養(yǎng)老金。鼓勵商家積分轉換養(yǎng)老金，進入規(guī)范管理的養(yǎng)老金個人賬戶，在個人賬戶積累總額達到一定額度之前，免征個人所得稅和養(yǎng)老金稅。
地方養(yǎng)老補貼。建議省本級和市縣政府，在中央統(tǒng)籌國民基礎養(yǎng)老金之上，建立地方養(yǎng)老金補貼制度，酌情對居住在當地的居民(含低收入的職工)提供養(yǎng)老補貼，包括養(yǎng)老金補貼和養(yǎng)老服務補貼，以提高老齡人口的購買能力。一旦居民遷徙外省長期居住時，停止支付地方補貼。
戰(zhàn)略二：養(yǎng)老金規(guī)劃可以
分步實施且有時間表
養(yǎng)老金屬于社會政策，不是一蹴而就的事情，需要幾十年進行變革。頂層設計應對給出一個科學合理的規(guī)劃，促進社會共識，再分步實施，讓人民知道如何配合政府實施新的規(guī)劃?！爸袊鴫簟笨梢詮脑O立開始。
3.不同人群進入新制度的步驟安排
(1)機關事業(yè)單位采取“退休金漸退、職業(yè)養(yǎng)老金和個人儲蓄漸進”的策略，總和養(yǎng)老金目標替代率為退休前工資的80%(等同英美國家公務員養(yǎng)老金的水平)。從2016年開始建立個人儲蓄養(yǎng)老金賬戶，個人繳費為個人工資的≥8%(4%為國民基礎養(yǎng)老金稅，4%為個人養(yǎng)老儲蓄)，單位繳費為個人工資的8%(4%為個人養(yǎng)老儲蓄，4%為職業(yè)養(yǎng)老金)。個人儲蓄和職業(yè)養(yǎng)老金實賬投資運營，最低貼現率為5%。因此，2017年退休的養(yǎng)老金為退休前工資的79%，2018年為78%，2019年為77%，2020年為76%，直至對接國民基礎養(yǎng)老金，退休金徹底退出(大約需要20年)。2017年領取個人養(yǎng)老金為退休前工資的1%，2018年為2%，2019年為3%，逐年提高。以保障過渡期基本養(yǎng)老金待遇不降低。
(2)企業(yè)職工實行“老人老制度、中人對接新制度、新人參加新制度”的策略。1)已領取養(yǎng)老金的(即老人)，原計發(fā)額高于國民基礎養(yǎng)老金的，承認原計發(fā)額；低于的計發(fā)國民基礎養(yǎng)老金。2)尚未達到領取養(yǎng)老金年齡的在職職工(即中人)，一律參加新制度；核定的工齡視同繳費，用國有企業(yè)紅利建立補償基金，按照以往繳費工資的8%計算，計入個人養(yǎng)老儲蓄賬戶，實賬投資運營，2015年以前完成；退休時分別領取國民基礎養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老年金。3)2016年以后參加工作的人一律參加二元結構養(yǎng)老金制度。
(3)城鄉(xiāng)居民實行“政府養(yǎng)老補貼對接國民基礎養(yǎng)老金、個人儲蓄投資運營”的策略。從政府養(yǎng)老補貼農村居民每月55元、城市居民200元，逐步提高到國民基礎養(yǎng)老金200元~400元的水平，低稅率者提高到300元~500元的水平，高稅率者的基礎養(yǎng)老金達到600元~1000元。
4.資金籌集和補足空賬的措施
建立國民基礎養(yǎng)老金稅(或者社會保障稅、普通稅)。稅率約為職工工資總額的12.92%，企業(yè)稅率為9%、職工個人稅率為4%(居民參照)，取代現行養(yǎng)老保險費率28%。建立個人養(yǎng)老儲蓄制度，企業(yè)法定費率為個人工資總額的4%，鼓勵企業(yè)建立職業(yè)養(yǎng)老金計劃，費率約為2%~4%(自愿)；個人法定費率為4%，鼓勵個人儲蓄≥4%；確定稅前列支的年度限額和終生限額，超額部分沒有稅優(yōu)待遇。
補足空賬的制度安排。首先，市級統(tǒng)籌基金用養(yǎng)老保險累計結余資金補足本市職工個人賬戶的空賬資金，剩余資金留用地方政府在2016年后支付地方養(yǎng)老補貼。其次，省級政府和中央財政多渠道籌集資金，協(xié)商解決剩余的空賬資金，在2015年底以前完成。
5.提高領取養(yǎng)老金的年齡。
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